广西桂林师范高等专科学校教育发展基金会财务管理办法(试行)

2021年05月28日 15:46  点击:[]

广西桂林师范高等专科学校教育发展基金会财务管理办法(试行)

第一章总则

第一条  为加强广西桂林师范高等专科学校教育发展基金会(以下简称“基金会”)的财务管理,规范财务行为,保障基金会财务运行的科学和规范,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》和《广西桂林师范高等专科学校教育发展基金会章程》等规定,结合基金会的实际,制订本管理办法。  

第二条  基金会财务管理职能:贯彻、执行国家有关法律、法规和各项财务规章制度,加强财务监督,维护财经纪律,保障财产安全。具体包括:编制财务预算决算,规范管理各项收支,降低筹资成本费用,合理调配运作资金,实现资产保值增值。

第三条  基金会严格按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算,建立健全内部会计监督制度,保证会计资料合法、真实、准确、完整,确保各项收支符合基金会章程规定的宗旨和公益活动的业务范围。

第二章管理体制

第四条  基金会实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制。

第五条  基金会最高权力机构是理事会。基金会财务工作必须在理事会领导下开展,基金会资金的募集、管理和使用计划、基金会财务收支预算和决算、基金会财务工作报告等财务工作中的重大事项,应当经理事会讨论决定。在理事会休会期间,由理事长授权秘书长负责日常工作。

第六条  基金会设置财务部门,在秘书长的领导下开展各项财务工作,并接受自治区民政厅、基金会监事会、桂林师范高等专科学校财务和审计部门的业务指导和监督。

第七条  基金会应配备具有专业知识和政策水平的人员担任财务负责人,配备具有专业资格的财会人员。财会人员数量应当满足不相容职务分离的要求,会计和出纳岗位的人员不得相互兼任。

第八条  会计人员调动工作或离职时,应在基金会秘书处的监督下,与接交人员办清交接手续。交接清单必须经移交人员、接交人员、监督人员三方共同签字认可。

第三章收入管理

第九条  基金会应当按照中国人民银行的有关规定,开设独立、合法的账户。

第十条  基金会获得的各类收入应当及时足额地纳入账户核算,不得长期挂账,不得“坐收坐支”,严禁“小金库”行为。

第十一条  基金会接受捐赠,原则上应与捐赠人明确权利义务,订立书面捐赠协议。基金会接受捐赠应确保公益性。附加对捐赠人构成利益回报条件的赠与和不符合公益性质的赠与,不应确认为公益捐赠,不得开具捐赠票据。

第十二条  基金会收到捐赠后应当据实开具捐赠票据。捐赠人不需要捐赠票据的,或者匿名捐赠的,也应开具捐赠票据,由基金会留存备查。若收到捐赠人通过“在线捐赠”、“微信捐赠”等电子方式捐助的资金,可在分类统计后开具汇总金额的捐赠票据。

第十三条  捐赠资金进入基金会账户后,必须严格按照捐赠协议的约定设立专项进行管理。若捐赠人通过“在线捐赠”、“微信捐赠”的方式捐助资金,应该按照捐赠人的意愿转入指定项目进行管理。没有约定、或没有意向指定项目的,纳入年度预算管理。

第十四条  根据理事会批准同意的资金运作方案,通过银行存款、投资国债、股票、基金、委托金融机构理财和投资其他有价证券等方式获取资金运作收益。

第四章支出管理

第十五条  基金会应当将接受的捐赠财产用于资助符合其宗旨和业务范围的活动和事业。基金会与捐赠人订立了捐赠协议的,应当按照协议约定使用。如需改变用途,应当征得捐赠人书面同意。

第十六条  捐赠协议中约定可从捐赠收入中列支工作人员工资福利和行政办公支出的,按照约定列支;没有约定的,不得列支。基金会工作人员工资福利和行政办公支出应当符合《基金会管理条例》要求,累计不得超过当年总支出的10%。

第十七条  基金会用于公益事业的支出应当按照有关规定使用。每年用于从事章程规定的公益事业支出,不得低于上一年基金余额的8%。

第十八条  基金会资助学校的项目,在使用时可转至学校进行财务明细核算。学校对于基金会转来的资助项目,应当开设专户准确完整及时地提供经费使用情况。

第十九条  使用立项资金时,应提交理事会批准的项目立项依据,没有经过理事会批准的项目不得在基金会列支。

第二十条  基金会财务分类报销细则由基金会财务部门具体修订并报秘书处批准后方可执行。

第二十一条  基金会支出管理执行限额分级审批制度,具体审批权限:

捐赠资金实行项目管理,严格按协议约定内容执行,由受赠单位提出申请,依据捐赠协议、实施细则、基金预算等办理与学校财务的资金转账手续。办理转账手续时:单笔支出金额在3万元以下的由基金会秘书长审批;支出金额在10万元及以上的经秘书长审批后须报基金会副理事长审批;20万元及以上的经秘书长、副理事长审批后须基金会理事长审批。

管理费用和筹资费用实行预算管理,严格按理事会批准的年度部门支出预算列支,在核定的预算额度内办理,审批流程及权限同上。

第五章资产管理

第二十二条  资产是广西桂林师范高等专科学校教育发展基金会拥有或占有的可以用货币计量的经济资源,包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。

第二十三条  基金会应当加强资产管理,配备资产管理人员,建立定期盘点制度,对非现金资产应该进行登记和管理,做到账实相符、账表相符。

第二十四条  基金会资产保值增值应当遵循合法、安全、有效的原则,建立投资责任体系和追踪问责机制,明确投资止损原则,通过有效的过程管理控制投资风险。

第二十五条  基金会可用于保值增值的资产限于非限定性资产和在保值增值期间暂不需要拨付的限定性资产。捐赠人对于其捐赠款有限制性意见的,基金会不能违背捐赠人意愿开展投资活动。基金会应保持资金的流动性,投资活动不得影响公益支出的实现。

第二十六条  基金会投资决策与执行应当分离。建立规范的投资决策议事规则,投资计划必须经过理事会决策同意方可执行。理事会授权内设机构开展投资活动的,投资计划也必须报理事会决策,投资结果必须向理事会汇报,投资责任仍由理事会承担。每一项投资决策都必须经过理事会表决通过,表决结果存书面档案。

第二十七条  基金会进行委托投资的,应当委托银行或者其他金融机构进行。

第二十八条  基金会的资金不得投向期货、期权等衍生金融工具,不得提供任何形式的经济担保或财产担保。

第二十九条  基金会投资收益必须全部足额纳入统一账户进行管理,并确保用于符合公益宗旨的方向。

第六章财务监督

第三十条  基金会应当支持监事依照章程规定的程序检查财务和会计资料,列席理事会会议,向理事会提出质询和建议,并向登记管理机关、业务主管单位以及税务、会计主管部门反映情况。

第三十一条  捐赠人有权查询捐赠财产的使用、管理情况。对于捐赠人的查询,基金会应及时如实答复。

第三十二条  基金会应当按照区民政厅、区教育厅的要求进行审计,并自觉接受税务、会计等主管部门的监督。

第三十三条  基金会应当按时向自治区民政厅报送上一年度工作报告,接受年度检查,同时抄报自治区教育厅;通过自治区民政厅年度检查后,要将年度工作报告在自治区民政厅指定的媒体及基金会网站上公布。

第七章财务报告

第三十四条  基金会应当建立定期财务报告制度,准确、完整、及时地反映基金会财务状况、业务活动和现金流量情况。

第三十五条  基金会的财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括《资产负债表》《业务活动表》和《现金流量表》。

第三十六条  基金会的年度财务报告应当接受会计师事务所的审计。审计报告将报送自治区民政厅和自治区教育厅。

第三十七条  基金会的年度财务报告和审计报告情况,应及时向基金会理事会和监事会汇报。

第八章附则

第三十八条  本办法由基金会理事会秘书处负责解释。

第三十九条  本办法经基金会理事会审定批准后施行。

 

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